Simulateur de l'exonération LODEOM outre-mer

Base réglementaire de ce simulateur

L'exonération LODEOM est applicable aux rémunérations dues aux salariés rattachés à un établissement situé en Guadeloupe, en Guyane, à la Martinique ou à La Réunion, même lorsque le siège de l'employeur est en métropole (art. L752-3-2 CSS). Sont exclus les entreprises publiques et établissements publics mentionnés à l'article L2233-1 du Code du travail, ainsi que les particuliers employeurs. Les formules de calcul figurent à l'article D752-7 CSS, dans sa version en vigueur depuis le 1ᵉʳ janvier 2026 issue du décret n° 2025-887 du 4 septembre 2025.

Barèmes et formules appliqués

Valeur maximale T au 1ᵉʳ janvier 2026

Le champ des cotisations et contributions exonérées est aligné sur celui de la réduction générale : assurance maladie-maternité-invalidité-décès, assurance vieillesse plafonnée et déplafonnée, allocations familiales, AT/MP pour la part mutualisée, retraite complémentaire légalement obligatoire, assurance chômage, contribution de solidarité pour l'autonomie et FNAL.

Les valeurs publiées par l'Urssaf pour 2026 (0,3201 et 0,3241) intègrent notamment 7 % d'assurance maladie, 3,45 % d'allocations familiales, 0,49 % d'AT/MP pour la part mutualisée, 0,30 % de contribution de solidarité pour l'autonomie et 0,10 % ou 0,50 % de FNAL, ainsi que l'assurance vieillesse, la retraite complémentaire retenue dans la limite de 6,01 % et l'assurance chômage. Les deux lignes suivantes sont reconstituées en ajoutant les 6,00 points d'écart entre le taux réduit et le taux plein d'assurance maladie, puis les 1,80 point d'écart sur les allocations familiales.

Points de vigilance

• Calcul annuel. L'exonération se calcule par année civile, par salarié et par contrat (art. L752-3-2 IV CSS). Ce simulateur applique la régularisation progressive : le montant affiché chaque mois est l'écart entre la réduction cumulée du mois et celle du mois précédent, et peut donc être négatif si le coefficient cumulé baisse.
• Maintien des taux réduits AM / AF. Les bénéficiaires de la LODEOM conservent en 2026 les taux réduits d'assurance maladie et d'allocations familiales, dans la limite respectivement de 2,5 et 3,5 fois le SMIC en vigueur au 31 décembre 2023 (11,52 €/h), et non le SMIC courant. Le mode « Automatique » du simulateur bascule la valeur de T lorsque la rémunération cumulée franchit ces plafonds.
• SMIC non gelé. Le gel de la valeur du SMIC au 1ᵉʳ janvier 2026 ne vaut que pour la RGDU de métropole. Pour la LODEOM, le SMIC retenu est celui applicable à la période d'emploi : 12,02 €/h du 1ᵉʳ janvier au 31 mai 2026, 12,31 €/h à compter du 1ᵉʳ juin 2026.
• Retraite complémentaire. Les cotisations de retraite complémentaire s'imputent à hauteur de la part effectivement à la charge de l'employeur et dans la limite de 6,01 %, y compris lorsque la rémunération dépasse le plafond de la sécurité sociale. Un taux de prise en charge inférieur doit être répercuté sur T.
• Plafonnement. Le montant de la réduction ne peut excéder les cotisations et contributions effectivement dues (art. D241-11 CSS, par renvoi de l'art. D752-7 III). Ce simulateur calcule une réduction théorique.
• Non-cumul et option. La LODEOM n'est pas cumulable avec une autre exonération totale ou partielle de cotisations patronales, à l'exception des déductions forfaitaires heures supplémentaires. L'employeur peut opter, salarié par salarié et contrat par contrat, entre la LODEOM et la RGDU ; la décision est révocable, chaque période d'emploi étant alors traitée comme un contrat distinct.
• Éligibilité et effectif. Le barème de droit commun vise les employeurs de moins de 11 salariés quel que soit le secteur, ainsi que les secteurs éligibles sans condition d'effectif (BTP, presse, production audiovisuelle, transport aérien et maritime, entre autres). Les barèmes renforcé et innovation supposent un effectif inférieur à 250 salariés et un chiffre d'affaires annuel inférieur à 50 M€ au dernier exercice clos. En cas de franchissement du seuil de 11 salariés, le bénéfice intégral de l'exonération est maintenu pour les salariés précédemment occupés.
• Guyane. Les employeurs dont l'activité principale relève d'un secteur éligible à la réduction d'impôt de l'article 199 undecies B du CGI, ou de la comptabilité, du conseil aux entreprises, de l'ingénierie ou des études techniques, accèdent au barème de compétitivité renforcée.
• Intérim. Les entreprises de travail temporaire bénéficient, pour chaque mission, du barème applicable à l'entreprise utilisatrice, mais l'effectif retenu est celui de l'ETT ; le coefficient est déterminé mission par mission (art. D752-7 IV CSS).
• Mayotte. Le dispositif y est applicable depuis le 1ᵉʳ juillet 2026, avec des taux de cotisations, un SMIC et des CTP propres au territoire : utilisez le simulateur LODEOM Mayotte.
• Ce simulateur produit une estimation et ne remplace ni un calcul de paie officiel, ni un conseil personnalisé. Les cas particuliers (temps partiel, entrée ou sortie en cours de mois, contrats multiples, suspension de contrat, caisses de congés payés, bonus-malus assurance chômage) ne sont pas couverts.

Références

• Article L752-3-2 du Code de la sécurité sociale — Légifrance
• Article D752-7 du Code de la sécurité sociale (formules de calcul, version en vigueur au 01/01/2026) — Légifrance
• Urssaf — Exonération Lodéom : valeurs T, CTP et modalités déclaratives
• Bulletin officiel de la sécurité sociale — rubrique Exonérations zonées, chapitre 5
• Urssaf — maintien des taux réduits AM et AF au 1ᵉʳ janvier 2026